Publikacja IRS 590-B: Dystrybucja z IRA
Publikacja IRS 590-B wyjaśnia implikacje podatkowe wycofywania pieniędzy z dowolnego rodzaju indywidualnego konta emerytalnego (IRA) przed lub po przejściu na emeryturę. Określa, kiedy nie można wypłacić pieniędzy bez zapłaty kary i kiedy należy je wypłacić.
Najważniejsze dania na wynos:
- Publikacja IRS 590-B informuje o podatkach, które posiadasz, kiedy wypłacasz pieniądze z dowolnego rodzaju konta IRA.
- Jeśli masz tradycyjną IRA, patrz rozdział 1.
- Jeśli masz Roth IRA, patrz rozdział 2.
Publikacja zawiera trzy rozdziały, kilka załączników i arkusze robocze dla podatnika. Publikacja 590-A obejmuje przepisy podatkowe dotyczące wkładów na konta emerytalne.
Zrozumienie publikacji IRS 590-B
Istnieje kilka rodzajów IRA, w tym tradycyjne IRA i Roth IRA, SEP i SIMPLE IRA. Ale duża różnica polega na tradycyjnym i Roth IRA:
- Tradycyjna IRA pozwala podatnikowi wpłacać dochód przed opodatkowaniem do określonej kwoty każdego roku. Osoba otrzymująca wynagrodzenie otrzymuje natychmiastową ulgę podatkową, a podatki od kwoty wpłaconej na konto są odraczane do momentu, gdy podatnik pobierze pieniądze.
- Roth IRA pozwala podatnikowi wpłacać dochody po opodatkowaniu do określonej kwoty każdego roku. Osoba płacąca płaci podatki dochodowe z góry, więc wypłaty dokonane po przejściu na emeryturę nie będą opodatkowane.
Dystrybucja IRA na koszty szkolnictwa wyższego lub zakup domu po raz pierwszy nie podlega 10% karom za wcześniejsze wycofanie się.
Publikacja IRS 590-B ma na celu wyjaśnienie różnych skutków podatkowych tych dwóch rodzajów kont IRA:
- Rozdziały 1 i 2 publikacji IRS 590-B wyjaśniają odpowiednio wszystkie zasady tradycyjnej IRA i Roth IRA. Obejmuje to, kiedy możesz wypłacić pieniądze iw jakim wieku musisz je wypłacić. Obejmuje również kary za wcześniejsze wycofanie się z tradycyjnych IRA.
- Rozdział 3 dotyczy dozwolonych wcześniejszych wypłat wykorzystywanych do zapłaty za szkody spowodowane klęskami żywiołowymi. Te wyjątki w 2019 r. Zostały rozszerzone tylko na osoby, które poniosły straty w związku z trzema katastrofami w 2017 r., W tym Hurricane Harvey, Hurricane Irma i kalifornijskie pożary. Nawet te wymagają spłaty pieniędzy, aby uniknąć kary w dół linii.
- Część wprowadzająca zawiera tabelę wyjaśniającą różnice między tradycyjnymi i Roth IRA, zasady dotyczące wymaganych wypłat, opodatkowanie tych kont oraz przepisy dotyczące wypełniania formularza 8606. Jest to formularz, który należy wypełnić, aby zgłosić wypłaty z dowolnego rodzaju IRA.
- Rozdział 4 zawiera ogólne informacje na temat uzyskiwania pomocy w kwestiach podatkowych.
- Dodatek A to arkusz roboczy służący do określania wymaganego minimalnego rozkładu, a załącznik B zawiera tabelę oczekiwanych długości życia potrzebną do obliczenia zalecanych minimalnych rozkładów.
Kary i zwolnienia
Obserwuj kary wyszczególnione w publikacji 590-B oraz wyjątki od tych kar. Na przykład większość wczesnych dystrybucji powoduje karę w wysokości 10%. Kara wzrośnie do 25%, jeśli pieniądze zostaną wypłacone w ciągu pierwszych dwóch lat uczestnictwa w SIMPLE IRA. Jednak wycofanie się z tytułu kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe lub zakup domu po raz pierwszy nie podlega karze.
Inne publikacje
IRS ma liczne publikacje wyjaśniające tajniki kwalifikowanych planów emerytalnych.
- Jeśli prowadzisz małą firmę lub pracujesz dla niej, być może zainteresuje Cię publikacja IRS 560: Plany emerytalne dla małych firm.
- Inna publikacja IRS, Informacje podatkowe dotyczące planów emerytalnych, zawiera obszerne informacje na temat oszczędzania na potrzeby emerytury i administracji planów emerytalnych.
- Strona FAQ IRS zawiera krótkie informacje o różnych typach IRA i ich konsekwencjach podatkowych.