Cel formularza IRS 2848

Twoje informacje podatkowe są prywatne. Wewnętrzna usługa podatkowa może udostępniać ją stronom trzecim tylko wtedy, gdy wyrazisz na to zgodę. Upoważnienie do udostępniania informacji i umożliwienia komuś kontaktu z IRS w twoim imieniu jest udzielone na formularzu 2848, pełnomocnictwie i oświadczeniu przedstawiciela. Dowiedz się, co może zrobić podpisanie tego formularza, a czego nie.

Co dokładnie upoważnia formularz?

Formularz podpisania 2848 upoważnia Twojego agenta - CPA, pełnomocnika lub inną osobę wyznaczoną jako Twój agent - do podjęcia określonych działań w Twoim imieniu:

• Otrzymuj poufne informacje podatkowe
  
• Wykonuj czynności, które możesz wykonać (np. Podpisz umowę z urzędem skarbowym w sprawie podatków, na zwrotach określonych w formularzu 2848).
  
• Podpisuj zeznanie podatkowe w ograniczonych sytuacjach: jeśli cierpisz na chorobę lub obrażenia lub przebywasz poza USA przez co najmniej 60 dni przed datą złożenia wniosku o zwrot. W jakichkolwiek innych okolicznościach (np. Jesteś na wakacjach w USA przed i po przygotowaniu powrotu i należy go złożyć), musisz złożyć pisemny wniosek do urzędu skarbowego o zgodę dla kogoś (np. Przygotowującego) na podpisz swój zwrot.
  

Formularz nie stanowi ogólnego upoważnienia do robienia wszystkiego pod względem podatkowym w Twoim imieniu. Na przykład twój agent nie może:

• Zatwierdzenie lub negocjowanie czeku zwrotnego lub polecenie, aby zwrot został zdeponowany elektronicznie na koncie agenta.
  
• Zastąp innego agenta. Możesz jednak wyraźnie to autoryzować.
  

Jeśli chcesz, aby ktoś tylko widział twoje informacje podatkowe, ale nie chcesz upoważniać go do reprezentowania cię przed urzędem skarbowym (np. Podczas audytu), możesz zamiast tego podpisać formularz 8821, Podanie informacji podatkowych.

Wypełnianie formularza

Aby formularz 2848 był skuteczny, musisz określić formularz podatkowy i rok, na który udzielasz zezwolenia. To zawiera:

• Opis sprawy (np. Podatki dochodowe)
  
• Numer formularza podatkowego (np. 1040). Powiedzenie „wszystkich form” nie jest wystarczające.
  
• Rok lub okres obowiązywania (np. 2014). Powiedzenie „wszystkie lata” lub „wszystkie okresy” nie jest wystarczające.
  

Musisz także podać informacje o swoim agencie / przedstawicielu:

• Imię i nazwisko, adres, numer telefonu i numer faksu
  
• Numer PTIN, który jest numerem identyfikacji podatkowej podmiotu przygotowującego, który musi być odnawiany przez CPA, prawników, zarejestrowanych agentów i płatnych osób przygotowujących rocznie.
  
• Numer CAF, który jest scentralizowanym plikiem autoryzacyjnym używanym przez IRS do identyfikacji przedstawiciela. Jest to dziewięciocyfrowy numer przypisany przez IRS przy pierwszym złożeniu autoryzacji strony trzeciej, takiej jak formularz 2848. Jeśli jest to pierwsze wyznaczenie przedstawiciela przez twojego agenta, nie będzie żadnego numeru CAF do wprowadzenia.
  

Musisz podpisać formularz. Jeśli złożyłeś wspólnie wniosek i każdy z małżonków chce udzielić pełnomocnictwa, każdy musi złożyć osobny formularz 2848 w celu wyznaczenia przedstawiciela. Nie musisz używać tego samego przedstawiciela.

Korzystanie z zastępczego pełnomocnictwa

Jeśli masz własny (nie-IRS) formularz pełnomocnictwa, który podpisałeś, aby dać agentowi różne uprawnienia do działania w Twoim imieniu, możesz go użyć zamiast formularza 2848 pod pewnymi warunkami. Twoje pełnomocnictwo (POA) musi:

• Upoważnij swojego agenta do działania w sprawach podatkowych. Jeśli POA jest udzieleniem ogólnego upoważnienia, nie jest konieczne udzielenie specjalnego upoważnienia w sprawach podatkowych, ale POA nie może ograniczać działań twojego agenta w sprawach podatkowych.
  
• Zawiera wszystkie informacje wymagane w formularzu rządowym.
  

Alternatywnie, twój agent, działając na podstawie własnego pełnomocnictwa, może podpisać formularz 2848 w twoim imieniu.

Odwołanie pełnomocnictwa

Jeśli chcesz zmienić agentów (np. Zatrudniasz nowego CPA, ponieważ nie jesteś zadowolony z reprezentacji CPA, któremu pierwotnie udzieliłeś upoważnienia), musisz wypełnić nowy formularz 2848. Automatyczne wypełnianie formularza dla nowego agenta odwołuje dawny POA, o ile poprzedni agent jest w systemie CAF (dlatego liczba jest ważna).

Złożenie formularza 2848 nie unieważnia uprawnień do wyświetlania informacji podatkowych, które podałeś, wypełniając formularz 8821.

Jeśli dodajesz tylko nowy dokument POA i nie odwołujesz poprzedniego, musisz to zaznaczyć, zaznaczając pole w wierszu 6 na formularzu 2848. Załącz również kopię poprzedniego formularza 2848 z nowym formularzem.

(W celu zapoznania się z tym tematem zobacz Pełnomocnictwo: Czy potrzebujesz takiego? )

Dolna linia

Jeśli chcesz, aby ktoś kontaktował się z IRS w Twoim imieniu, podejmij formalne działania niezbędne do nadania uprawnień w tym celu. Wypełnij formularz 2848 i prześlij go do urzędu skarbowego (adres znajduje się w instrukcji do formularza).

Możesz być także zainteresowany przeczytaniem Celu formularza IRS 1040 i Celu formularza IRS 5498 .