Zwrot kapitału

Co to jest zwrot kapitału (ROC)?

Zamiast tego zwrot kapitału następuje, gdy inwestor otrzymuje część swojej pierwotnej inwestycji, a płatności te nie są uznawane za przychód lub zyski kapitałowe z inwestycji.

Zwróć uwagę, że zwrot kapitału zmniejsza skorygowaną podstawę kosztu inwestora. Po skorygowaniu podstawy kosztu zapasów do zera, każdy kolejny zwrot będzie opodatkowany jako zysk kapitałowy.

[Ważne: Zwrotu kapitału nie należy mylić ze zwrotem z kapitału, gdzie ten ostatni jest zwrotem z zainwestowanego kapitału (i podlega opodatkowaniu).]

1:45

Zwrot kapitału

Jak działa zwrot kapitału

Dokonując inwestycji, pracujesz nad zleceniem w nadziei na wygenerowanie zwrotu - kwoty znanej jako podstawa kosztów. Zwrot kapitału inwestorowi oznacza zwrot z kapitału. Ponieważ nie obejmuje zysków (lub strat), nie jest uważany za podlegający opodatkowaniu - to jak odzyskanie pierwotnych pieniędzy.

Niektóre rodzaje inwestycji umożliwiają inwestorom odzyskanie kapitału przed otrzymaniem zysków (lub strat) do celów podatkowych. Przykłady obejmują kwalifikowane konta emerytalne, takie jak 401 (k) plany lub IRA, a także środki pieniężne zgromadzone w ramach stałych polis ubezpieczenia na życie. Te produkty są przykładami FIFO, w których odzyskujesz pierwszego dolara przed dotknięciem zysków.

Podstawę kosztu definiuje się jako całkowity koszt inwestora zapłacony za inwestycję, a podstawę kosztu dla akcji koryguje się o dywidendy i podziały zapasów, a także o koszt prowizji za zakup akcji. Ważne jest, aby inwestorzy i doradcy finansowi śledzili podstawę kosztów każdej inwestycji, aby można było zidentyfikować zwrot z kapitału.

Kiedy inwestor kupuje inwestycję i sprzedaje ją w celu uzyskania zysku, podatnik musi zgłosić zysk kapitałowy na osobistym zeznaniu podatkowym, a cena sprzedaży pomniejszona o podstawę kosztów inwestycji stanowi zysk kapitałowy ze sprzedaży. Jeśli inwestor otrzyma kwotę, która jest mniejsza lub równa podstawie kosztu, płatność jest zwrotem kapitału, a nie zyskiem kapitałowym.

Kluczowe dania na wynos

• Zwrot kapitału (ROC) to płatność lub zwrot otrzymany z inwestycji, która nie jest uważana za zdarzenie podatkowe i nie jest opodatkowana jako dochód.
• Zwrot kapitału następuje, gdy inwestor otrzymuje część swojej pierwotnej inwestycji, a płatności te nie są uznawane za przychód lub zyski kapitałowe z inwestycji.
• Kapitał zwracany jest najpierw na niektóre rodzaje inwestycji, takie jak konta emerytalne i stałe polisy ubezpieczenia na życie; zyski z regularnych rachunków inwestycyjnych są pierwsze.

Przykład podziału akcji i zwrotu kapitału

Załóżmy na przykład, że inwestor kupuje 100 akcji zwykłych XYZ po cenie 20 USD za akcję, a akcje mają podział akcji 2 w 1, dzięki czemu skorygowane pakiety akcji inwestora wynoszą 200 akcji po 10 USD za akcję. Jeśli inwestor sprzedaje akcje za 15 USD, pierwsze 10 USD jest uważane za zwrot kapitału i nie jest opodatkowane. Dodatkowe 5 USD na akcję stanowi zysk kapitałowy i jest wykazywane w osobistym zeznaniu podatkowym.

Faktoring w ramach zwrotu kapitału z partnerstwa

Spółkę definiuje się jako działalność, w której dwie lub więcej osób wnosi aktywa i zarządza podmiotem w celu udziału w zyskach. Strony tworzą partnerstwo na podstawie umowy partnerskiej, choć obliczenie zwrotu kapitału dla spółki może być trudne.

Udział partnera w partnerstwie jest śledzony na rachunku kapitałowym partnera, a rachunek jest powiększany o wszelkie środki pieniężne lub aktywa wniesione przez partnera, wraz z udziałem partnera w zyskach. Odsetki partnera są zmniejszane przez wszelkie wypłaty lub gwarantowane płatności oraz przez udział partnera w stratach partnerstwa. Wypłata do salda rachunku kapitałowego partnera jest uważana za zwrot kapitału i nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu.

Jednak po wypłaceniu całego salda na rachunku kapitałowym partnerowi wszelkie dodatkowe płatności są uznawane za dochód na rzecz partnera i podlegają opodatkowaniu w osobistej deklaracji podatkowej partnera.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Co to jest dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu? Dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu jest płatnością dla akcjonariuszy i tak naprawdę nie podlega opodatkowaniu. Płacisz podatek, gdy sprzedajesz akcje spółki. więcej Niskie ryzyko, wolne od podatków: czy Master Limited Partnership - MLP For Real? Główna spółka komandytowa (MLP) to przedsięwzięcie biznesowe, które istnieje w formie spółki komandytowej notowanej na giełdzie. Łączy korzyści podatkowe wynikające z partnerstwa z płynnością spółki publicznej. więcej Podstawa kosztu Definicja Podstawa kosztu to pierwotna wartość składnika aktywów do celów podatkowych, skorygowana o podział akcji, dywidendy i zwrot z wypłat kapitału. więcej Zrozumienie Dystrybucja środków pieniężnych Likwidacja środków pieniężnych to kwota kapitału zwracana inwestorowi lub właścicielowi firmy w przypadku likwidacji przedsiębiorstwa. więcej Harmonogram K-1 Harmonogram K-1 to dokument używany do opisywania dochodów, strat i dywidend partnerów biznesowych lub akcjonariuszy korporacji S. więcej Zrozumienie Jednostki komandytowe (LPU) Jednostka komandytowa (LPU) to jednostka własnościowa w spółce komandytowej w obrocie publicznym lub kapitale zakładowym (MLP). więcej linków partnerskich