Trzy główne sprawozdania finansowe: jak są ze sobą powiązane

Informacje zawarte w sprawozdaniach finansowych organizacji stanowią podstawę rachunkowości korporacyjnej. Dane te są przeglądane przez kierownictwo, inwestorów i pożyczkodawców w celu oceny sytuacji finansowej spółki.

Dane znalezione w bilansie, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych służą do obliczania ważnych wskaźników finansowych, które zapewniają wgląd w wyniki finansowe firmy i potencjalne problemy, które mogą wymagać rozwiązania. Bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych oferują unikalne szczegóły z połączonymi ze sobą informacjami. Razem trzy oświadczenia dają kompleksowy obraz działalności operacyjnej firmy.

Bilans

Bilans firmy, zwany także sprawozdaniem z sytuacji finansowej, zawiera informacje na temat wartości firmy z punktu widzenia wartości księgowej. Bilans jest podzielony na trzy kategorie i zawiera podsumowania aktywów, pasywów i kapitału własnego spółki w określonym dniu.

Ogólnie rzecz biorąc, kompleksowa analiza bilansu może zapewnić kilka szybkich widoków. Aby bilans mógł się „bilansować”, aktywa muszą równać się zobowiązaniom plus kapitał własny. Analitycy postrzegają aktywa minus zobowiązania jako wartość księgową lub kapitał własny firmy. W niektórych przypadkach analitycy mogą również spojrzeć na całkowity kapitał firmy, która razem analizuje zobowiązania i kapitał własny. W części bilansowej dotyczącej aktywów analitycy zazwyczaj analizują aktywa długoterminowe i to, jak skutecznie firma zarządza swoimi należnościami w krótkim okresie.

Istnieje wiele różnych wskaźników wykorzystywanych przez analityków do oceny efektywności bilansu firmy. Do najczęstszych należą: obrót aktywami, szybki wskaźnik, obrót wierzytelnościami, dni do sprzedaży, zadłużenie do aktywów i zadłużenie do kapitału własnego.

Rachunek zysków i strat

Rachunek zysków i strat firmy zawiera szczegółowe informacje na temat przychodów, które firma osiąga, oraz wydatków związanych z jej działalnością operacyjną. Ogólnie rzecz biorąc, zapewnia bardziej szczegółowe informacje na temat całościowej działalności operacyjnej firmy. Ogólnie rzecz biorąc, rachunek zysków i strat pokazuje bezpośrednie, pośrednie i inwestycyjne wydatki poniesione przez firmę.

Począwszy od bezpośredniego, górna linia podaje poziom przychodów, które firma osiągnęła w określonym przedziale czasowym. Następnie pokazuje wydatki bezpośrednio związane z uzyskaniem tego dochodu. Wydatki bezpośrednie są ogólnie pogrupowane w kosztach sprzedanych towarów lub koszcie sprzedaży, który reprezentuje bezpośrednie koszty hurtowe. Koszty sprzedaży są odejmowane od przychodów, aby osiągnąć zysk brutto. Zysk brutto jest następnie często analizowany w porównaniu do całkowitej sprzedaży w celu ustalenia marży zysku brutto firmy.

Pośrednie wydatki są również ważną częścią rachunku zysków i strat. Pośrednie wydatki stanowią drugą kategorię i pokazują wszystkie koszty pośrednio związane z działalnością generującą przychód firmy. Koszty te mogą obejmować wynagrodzenia, koszty ogólne i administracyjne, badania i rozwój oraz amortyzację. Łącznie te koszty pośrednie są odejmowane od zysku brutto w celu zidentyfikowania dochodu operacyjnego.

Ostatnia kategoria rachunku zysków i strat uwzględnia wydatki inwestycyjne. Ostatnie wydatki, które należy wziąć pod uwagę, obejmują odsetki, podatki i pozycje nadzwyczajne. Odjęcie tych pozycji powoduje, że dochód netto lub łączna kwota zarobków osiągniętych przez przedsiębiorstwo osiągnie ostateczny wynik.

Zapewniając dużą przejrzystość działalności operacyjnej spółki, rachunek zysków i strat jest również kluczowym czynnikiem wpływającym na pozostałe dwa sprawozdania finansowe spółki. Zysk netto na koniec okresu staje się częścią aktywów krótkoterminowych spółki. Zysk netto jest również przenoszony do rachunku przepływów pieniężnych, gdzie służy jako najwyższa pozycja w działalności operacyjnej. Sprzedaż zaksięgowana w tym okresie jest również dodawana do krótkoterminowych aktywów spółki jako należność.

W rachunku zysków i strat analitycy zazwyczaj patrzą na efektywność operacyjną firmy. Dlatego kluczowe wskaźniki wykorzystywane do analizy rachunku zysków i strat obejmują marżę brutto, marżę operacyjną i marżę netto, a także efektywność wskaźnika podatkowego i pokrycie odsetek.

Rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia ogólny obraz płynności firmy, pokazując transakcje gotówkowe. Raportuje wszystkie wpływy i wypływy środków pieniężnych w trakcie okresu obrachunkowego z sumą całkowitej dostępnej gotówki.

Standardowe zestawienia przepływów pieniężnych zostaną podzielone na trzy części: działalność operacyjną, inwestowanie i finansowanie. Niniejsze sprawozdanie finansowe podkreśla wzrost i spadek netto środków pieniężnych w każdym z tych trzech obszarów.

Część operacyjna jest ściśle powiązana z rachunkiem zysków i strat, pokazując gotówkę wygenerowaną z zysku netto w górnej linii. Operacyjne operacje gotówkowe obejmują również amortyzację i wszelkie odpisy operacyjne, takie jak nieściągalne należności.

Pozostałe dwie części rachunku przepływów pieniężnych, inwestowanie i finansowanie, są ściśle powiązane z planowaniem kapitału dla firmy, które jest powiązane z zobowiązaniami i kapitałem własnym w bilansie. Inwestowanie środków pieniężnych koncentruje się przede wszystkim na aktywach i pokazuje zakup aktywów oraz zyski z zainwestowanych aktywów. Finansowanie działalności gotówkowej koncentruje się na finansowaniu struktury kapitału, pokazując wpływy z emisji długów i emisji akcji, a także płatności gotówkowe z tytułu zobowiązań, takich jak odsetki i dywidendy.

Kompleksowy widok

Wszystkie trzy wyciągi księgowe są ważne dla zrozumienia i analizy wyników firmy z wielu stron. Rachunek zysków i strat zapewnia głęboki wgląd w podstawowe działania operacyjne, które generują zyski dla firmy. Bilans i rachunek przepływów pieniężnych koncentrują się jednak bardziej na zarządzaniu kapitałem firmy, zarówno pod względem aktywów, jak i struktury.

Ogólnie rzecz biorąc, firmy osiągające najlepsze wyniki osiągną wysokie noty w zakresie wydajności operacyjnej, zarządzania aktywami i strukturyzacji kapitału. Kierownictwo jest odpowiedzialne za nadzorowanie tych trzech dźwigni w sposób, który służy najlepiej pojętemu interesowi akcjonariuszy, a wzajemne powiązanie tych dźwigni sprawia, że ​​raportowanie sprawozdań finansowych jest tak ważne.