Rabat za niezamortyzowane obligacje

Niezamortyzowana zniżka na obligacje to metodologia księgowania niektórych obligacji. Niezamortyzowana dyskonto obligacji stanowi różnicę między wartością nominalną obligacji - wartością obligacji w terminie wymagalności - a przychodami ze sprzedaży obligacji przez spółkę emitującą, pomniejszoną o część, która została już zamortyzowana w rachunku zysków i strat .

Rozbicie niezamortyzowanego rabatu na obligacje

Zniżka dotyczy różnicy kosztu zakupu obligacji (jej ceny rynkowej) oraz jej wartości nominalnej lub nominalnej. Firma wydająca może zdecydować o koszcie całej kwoty rabatu lub może potraktować upust jako składnik aktywów podlegający amortyzacji. Wszelkie kwoty, które nie zostały jeszcze poniesione, określa się jako dyskonto niezamortyzowanych obligacji.

Dyskonto obligacji do wartości nominalnej następuje, gdy bieżąca stopa procentowa związana z obligacją jest niższa niż rynkowa stopa procentowa emisji o podobnym ryzyku kredytowym. Jeżeli w dniu sprzedaży obligacji kupon lub stopa procentowa notowanej obligacji jest niższa niż bieżące stopy rynkowe; inwestorzy zgodzą się na zakup obligacji z „dyskontem” od wartości nominalnej.

Ponieważ ceny obligacji i stopy procentowe są odwrotnie powiązane, ponieważ stopy procentowe zmieniają się po emisji obligacji, można powiedzieć, że obligacje są notowane z premią lub dyskontem do ich wartości nominalnej lub terminu wykupu. W przypadku rabatów na obligacje stopy procentowe wzrosną od momentu emisji obligacji. Ponieważ kupon lub stopa procentowa obligacji jest niższa niż stopy rynkowe, zostaną wycenione jedynie z dyskontem do ich wartości nominalnej.

Niezamortyzowana dyskonto obligacji do wartości nominalnej: (1) zamieni się w rozpoznaną stratę kapitałową, jeżeli obligacja zostanie sprzedana przed jej określonym terminem zapadalności; lub (2) kurczą się wraz ze wzrostem ceny rynkowej obligacji wraz z upływem czasu, gdy obligacja zbliża się do terminu wymagalności, a następnie obligacja zostanie wyceniona według wartości nominalnej.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Rentowność do terminu zapadalności (YTM) Rentowność do terminu zapadalności (YTM) to całkowity zwrot z obligacji, jeżeli obligacja jest utrzymywana do terminu zapadalności. więcej Obligacja o zerowym kuponie Obligacja o zerowym kuponie jest dłużnym papierem wartościowym, który nie płaci odsetek, ale jest przedmiotem obrotu z głębokim dyskontem, osiągając zysk w terminie zapadalności po wykupie obligacji. więcej czynników, które tworzą obligacje dyskontowe Obligacje dyskontowe to takie, które emitują za kwotę niższą niż wartość nominalna lub nominalna lub obligacja, której wartość na rynku wtórnym jest niższa niż wartość nominalna. Podobnie jak przy zakupie wszelkich innych produktów po obniżonej cenie inwestor ponosi ryzyko, ale są też pewne korzyści. więcej Co inwestorzy powinni wiedzieć przed zainwestowaniem w obligacje na żądanie Obligacja na żądanie to obligacja, którą emitent może wykupić przed upływem terminu zapadalności. Obligacja na żądanie płaci inwestorom wyższą stopę niż obligacje standardowe. więcej Wartość nominalna Wartość nominalna to wartość nominalna obligacji lub, w przypadku akcji, wartość akcji określona w karcie spółki. Jest to ważne w przypadku obligacji lub instrumentu o stałym dochodzie, ponieważ określa jego wartość wymagalności, a także wartość płatności kuponowych w dolarach. więcej Rabat na obligacje Rabat na obligacje to kwota, o którą cena rynkowa obligacji jest niższa od jej kwoty głównej wymagalnej w terminie zapadalności. Kwota ta, zwana jej wartością nominalną, często wynosi 1000 USD. więcej linków partnerskich