Definicja niezrealizowanych odsetek
Niezrealizowane odsetki to odsetki, które zostały pobrane od pożyczki przez instytucję pożyczającą, ale nie zostały jeszcze rozpoznane jako przychód (lub zysk). Zamiast tego jest początkowo rejestrowany jako zobowiązanie. Jeśli pożyczka zostanie spłacona wcześniej, niezrealizowane odsetki należy zwrócić pożyczkobiorcy.
Niezrealizowane odsetki nazywane są również niezrealizowanymi rabatami.
ZŁAMANIE Niezrealizowane zainteresowanie
Odsetki odnotowane w księgach instytucji finansowych w wyniku działalności kredytowej są albo uzyskiwane, albo niezrealizowane. Zarobione odsetki, jak sama nazwa wskazuje, to przychody odsetkowe, które są uzyskiwane w określonym czasie z inwestycji, które wypłacają pożyczkodawcy regularną serię zleconych płatności. Zarobione odsetki mogą być generowane z obligacji poprzez płatności odsetkowe dokonywane na rzecz obligatariuszy po upływie określonego czasu.
Niezrealizowane odsetki zostały pobrane, ale nie są ujmowane jako przychód (lub zysk). Początkowo jest rejestrowany jako zobowiązanie.
Nie wszystkie odsetki otrzymane przez pożyczkodawcę są naliczane. Większość kredytodawców planuje spłatę pożyczki na początku miesiąca. Odsetki płacone przez pożyczkobiorców w celu zrekompensowania pożyczkodawcom pożyczenia im środków na określony czas stanowią dochód z odsetek dla pożyczkodawcy. Jednak odsetki zapłacone przez pożyczkobiorcę na początku miesiąca dotyczą kosztu pożyczki przez cały miesiąc, a zatem pożyczkodawca go nie zarobił. Załóżmy na przykład, że pożyczkobiorca pierwszego dnia każdego miesiąca dokonuje regularnej spłaty 1200 USD pożyczki, z czego 240 USD stanowi część odsetkową. 240 USD to koszt pożyczkobiorcy za korzystanie z pożyczki przez cały miesiąc. Ponieważ zapłacił odsetki, instytucja pożyczająca nie zarobi 240 USD, ponieważ kwota główna pożyczki nie była wystarczająco długa. Aby rozpoznać tę transakcję, rachunek gotówkowy jest obciążany (zwiększenie środków pieniężnych), a konto niezrealizowanych dochodów z odsetek w księdze głównej. To pokazuje, że bank rejestruje taki dochód, ale uznaje część odsetkową za niezrealizowaną.
Jeśli pożyczka zostanie spłacona wcześniej, niezrealizowana część musi zostać zwrócona pożyczkobiorcy. Załóżmy na przykład, że pożyczkobiorca bierze 36-miesięczną pożyczkę na samochód. Jeśli spłaci całą pożyczkę po 30 miesiącach, otrzyma 6 miesięcy niezrealizowanych odsetek. Jest to kwota, którą zaoszczędzi, spłacając wcześniej pożyczkę.
Amortyzacja niezrealizowanych odsetek
Niezrealizowane odsetki to metoda księgowa stosowana przez instytucje pożyczkowe do obsługi długoterminowych papierów wartościowych o stałym dochodzie. Początkowo rejestrowane jako zobowiązanie, niezrealizowane odsetki będą ostatecznie rejestrowane jako przychód w księgach instytucji pożyczkowej przez cały okres kredytowania w miarę upływu czasu i naliczania odsetek. Ten proces księgowy jest określany jako amortyzacja niezarobionych odsetek.
Podczas amortyzacji niezrealizowanych odsetek część przychodu jest alokowana do jednego okresu na raz. W celu amortyzacji przedpłaconych odsetek rachunek niezarobionych dochodów odsetkowych jest obciążany, a rachunek dochodów odsetkowych uznawany.
Obliczanie niezrealizowanych odsetek
Niezrealizowane odsetki można oszacować przy użyciu metody znanej jako reguła 78. Reguła 78 dotyczy pożyczek obliczonych wstępnie, to znaczy pożyczek, których koszty finansowe oblicza się przed udzieleniem pożyczki. Regułę 78 stosuje się do obliczenia kwoty opłaty finansowej lub odsetek, które mają być obniżone w przypadku wcześniejszej spłaty pożyczki. Wzór na niezrealizowane odsetki to:
Niezrealizowane odsetki = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
gdzie F = łączna opłata finansowa = nx M - P
M = regularna miesięczna rata kredytu
P = pierwotna kwota pożyczki
k = pozostała liczba spłat kredytu po bieżącej spłacie
n = pierwotna liczba płatności
Na przykład pożyczkobiorca bierze na samochód pożyczkę w wysokości 10 000 USD, która ma być spłacana w 48 ratach miesięcznych w wysokości 310, 00 USD. Jednak spłaca pożyczkę po 36 miesiącach. Niezrealizowane odsetki pożyczkodawcy można obliczyć jako:
F = (48 x 310 USD) - 10 000 USD
F = 4880 USD
Niezrealizowane odsetki = 4880 USD x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Niezrealizowane odsetki = 4880 USD x (156/2352)
Niezrealizowane odsetki = 4880 USD x 0, 0663
Niezrealizowane odsetki = 323, 67 USD
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.