Użyj definicji podatku
Podatek od użytkowania jest podatkiem od sprzedaży dokonywanym poza krajem zamieszkania w odniesieniu do przedmiotów podlegających opodatkowaniu, które będą używane, przechowywane lub konsumowane w państwie zamieszkania i od których nie pobierano podatku w państwie zakupu. Jeżeli zakup zostałby opodatkowany, gdyby został dokonany w państwie zamieszkania nabywcy, wówczas należny jest podatek od użytkowania.
Podział podatku od użytkowania
Stawka podatku od użytkowania jest taka sama, jak stawka lokalnego podatku od rezydenta, która obejmuje zarówno stanowe, jak i lokalne podatki od sprzedaży. Mieszkaniec, który nie płaci podatku od użytkowania, może podlegać odsetkom i karom. Na przykład mieszkańcy Kalifornii są zobowiązani do zapłaty podatku od sprzedaży towarów, takich jak meble, prezenty, zabawki, odzież, pojazdy, przyczepy kempingowe i samoloty. Jeśli Kalifornijczyk kupi odzież od sprzedawcy w Kalifornii, sprzedawca pobierze podatek od sprzedaży od kupującego w punkcie sprzedaży i przekaże go organom podatkowym. Nie będzie należny żaden dodatkowy podatek.
Powiedzmy zamiast tego, że Kalifornijczyk kupił odzież od sklepu internetowego w Oregonie. Zgodnie z prawem w stanie Oregon sprzedawca detaliczny nie pobiera podatku od sprzedaży towarów, ale nabywca detaliczny musi nadal płacić podatek od użytkowania tego zakupu odzieży do kalifornijskiego organu podatkowego zwanego Board of Equalization. Z drugiej strony, gdyby Kalifornijczyk kupował artykuły spożywcze w Oregonie i nie płacił żadnego podatku od sprzedaży przy zakupie, generalnie żaden podatek od użytkowania nie byłby należny, ponieważ stan Kalifornia nie opodatkowuje większości artykułów spożywczych.
Detaliści zwykle nie są zobowiązani do pobierania podatku od zakupów dokonywanych przez konsumentów w stanach, w których detalista nie ma fizycznej obecności (zwanej „nexusem”), takiej jak biuro sprzedaży, magazyn lub przedstawiciel handlowy, więc ciężar spoczywa na konsumencie obliczyć i przekazać podatek swojemu rządowi. To, czy firma jest winna podatki od określonego rządu, zależy od sposobu, w jaki rząd definiuje związek.
Związek jest ogólnie definiowany jako obecność fizyczna, ale ta „obecność” nie ogranicza się do posiadania biura lub magazynu; Posiadanie pracownika w danym państwie może stanowić ogniwo, podobnie jak posiadanie podmiotu stowarzyszonego, takiego jak witryna partnera, która kieruje ruch do strony Twojej firmy w zamian za udział w zyskach. Ten scenariusz jest przykładem napięć między handlem elektronicznym a podatkami od sprzedaży. Na przykład Nowy Jork uchwalił „przepisy Amazon”, które wymagają od sprzedawców internetowych, takich jak Amazon, Inc., aby płacili podatki od sprzedaży pomimo ich braku obecności fizycznej w tym stanie.
Obliczanie podatku od użytkowania
Podatek od użytkowania, podobnie jak podatek od sprzedaży, jest naliczany od końcowego konsumenta dóbr materialnych lub usługi, ale różnica polega na tym, kto oblicza podatek i jak jest rozliczany. Podatek od sprzedaży jest pobierany przez sprzedawcę, który działa jako przedstawiciel państwa, a zatem przekazuje podatek państwu w imieniu konsumenta końcowego. Z drugiej strony podatek od użytkowania jest naliczany samodzielnie i zwalniany przez konsumenta końcowego. Podatek od użytkowania jest na ogół trudniejszy do wyegzekwowania niż podatek od sprzedaży i w praktyce jest stosowany tylko do dużych zakupów dóbr materialnych.
Podatek od użytkowania ma chronić detalistów w stanie przed nieuczciwą konkurencją ze strony sprzedawców spoza stanu, którzy nie są zobowiązani do pobierania podatku. Ustanawia się również, aby zapewnić, że wszyscy mieszkańcy stanu pomagają finansować stanowe i lokalne programy i usługi, niezależnie od tego, gdzie robią zakupy. Podobne przepisy obowiązują w większości stanów, nie tylko w Kalifornii. W rzeczywistości w 45 stanach obowiązuje prawo podatkowe od 2018 r.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.