Plan 408 (k) vs. Plan 401 (k): Jaka jest różnica?

Zarówno 408 (k), jak i 401 (k) odnoszą się do części wewnętrznego kodeksu przychodów, które przedstawiają plany emerytalne sponsorowane przez pracodawców. Oba zawierają wytyczne, które pozwalają pracownikom odłożyć część wypłaty przed pobraniem podatków w celu zainwestowania na specjalny rachunek przeznaczony na emeryturę. Właśnie tam te dwa kody alfanumeryczne się rozchodzą. Podczas gdy 401 (k) stało się synonimem szeroko dostępnego pojazdu na emeryturę, 408 (k) ustanawia wytyczne dla tego, co jest bardziej znane jako Uproszczona Emerytura Pracownicza lub SEP IRA.

Kluczowe dania na wynos

• Zarówno 408 (k), jak i 401 (k) s to programy oszczędności emerytalnych, które pracodawcy mogą zaoferować pracownikom.
• 401 (k) s są najczęstszym rodzajem planu.
• Najważniejsze, co odróżnia SEP IRA od 401 (k) jest to, że jest on dostępny tylko dla firm zatrudniających 25 lub mniej pracowników.
• W przeciwieństwie do 401 (k), składki pracowników nie są dozwolone w ramach limitów składek SEP.

408 (k)

Według IRS „SEP zostały upoważnione przez Kongres w 1978 r. Do zapewnienia pracodawcom prostszego, mniej skomplikowanego sposobu zapewniania świadczeń emerytalnych sobie i swoim pracownikom. Artykuł 408 (k) (1) Kodeksu przychodów wewnętrznych definiuje SEP jako indywidualny rachunek emerytalny lub indywidualna renta emerytalna w odniesieniu do określonych wymogów dotyczących uczestnictwa, składki, dyskryminacji i wycofania. ”

Pracodawcy mogą wnieść wkład w IRA SEP, nawet jeśli pracownik jest również pracodawcą. Pracodawcy mogą wnieść składki podlegające odliczeniu od podatku w imieniu uprawnionych pracowników - w tym właściciela firmy - do swoich IRA SEP. Pracodawca ma prawo do odliczenia podatku od składek planu, które nie przekraczają ustawowego limitu.

401 (k)

401 (k) jest najczęstszym rodzajem oferowanego konta oszczędnościowego. Jest to kwalifikowany, sponsorowany przez pracodawców plan oszczędnościowy. Pracodawcy oferujący plan 401 (k) mogą wnosić do planu odpowiednie lub nieobowiązkowe wkłady w imieniu uprawnionych pracowników, a także mogą dodać do planu funkcję podziału zysków. Zyski z programu 401 (k) naliczane są na zasadzie odroczenia podatku.

Kluczowe różnice

Najważniejsze, co odróżnia SEP IRA od 401 (k) jest to, że jest on dostępny tylko dla firm zatrudniających 25 lub mniej pracowników. Oto kilka innych funkcji.

• Tylko pracodawcy biorą udział w SEP. W przeciwieństwie do 401 (k), składki pracowników nie są dozwolone w ramach limitów składek SEP.
• Limity składek. Pracodawcy mogą wnieść nawet 25% wynagrodzenia pracownika, ale nie więcej niż 56 000 USD (w porównaniu z 55 000 USD w 2018 r.). Składki wyrównawcze nie są dozwolone, ponieważ IRA SEP są finansowane wyłącznie ze składek pracodawców.
• Oddzielne, osobiste składki IRA. Jeśli plan SEP IRA Twojej firmy na to pozwala, pracownicy mogą wnieść własny wkład IRA na to samo konto, do limitów IRA (5500 USD w 2018 r., 6000 USD na 2019 r. - oraz dodatkowe 1000 USD dla osób w wieku 50 lat lub starszych).
• Minimalne zarobki, aby się kwalifikować. Minimalny próg rekompensaty pozostaje niezmieniony i wynosi 600 USD.
• Maksymalna rekompensata, którą można wziąć pod uwagę. Bez względu na to, ile zarabia pracownik, roczny limit wynagrodzeń, który można wziąć pod uwagę przy ustalaniu składek na IRA SEP, według IRS wynosi 280 000 USD w 2019 r., W porównaniu z 275 000 USD w 2018 r.
• Składki nie są opodatkowane. Podobnie jak w przypadku 401 (k), składki pracodawcy na twoje plany sekcji 408 (k) nie są opodatkowane.
• Kto może taki mieć. Pracownicy firm zatrudniających do 25 pracowników. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które normalnie nie miałyby dostępu do planu emerytalnego.
• Składki można odliczyć od podatku. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek z SEP IRA mogą odliczyć od dochodu koszt pewnej kwoty składek osobistych do swoich funduszy emerytalnych.
• Składki pracodawcy w ramach SEP IRA muszą być równe. Oznacza to, że każdy uprawniony pracownik musi otrzymać taki sam procent wynagrodzenia, który został wpłacony do planu.
• Terminy wkładów są zgodne z terminami IRA. Na przykład składki na 2018 r. Do IRA SEP mogą być dokonywane do 15 kwietnia 2019 r. Lub do października z przedłużeniem zgłoszenia. Przy 401 (k) terminem jest rok kalendarzowy.
• Pracownicy, a nie pracodawcy, zarządzają kontem SEP. Ogólnie rzecz biorąc, plany 401 (k) są nieco bardziej skomplikowane niż plany SEP, a pracodawca ustanawia wiele opcji inwestycyjnych, w tym fundusze wspólnego inwestowania, które zawierają akcje, obligacje i towary. Dzięki SEP IRA pracodawca nie tworzy opcji inwestycyjnych. Zamiast tego pracownik samodzielnie zarządza SEP IRA, wybierając własne inwestycje. Pracodawcy zasadniczo wpłacają pieniądze (nie nieruchomości, co jest zabronione) na indywidualne konta emerytalne poszczególnych pracowników (IRA). To oszczędza pracodawcy ponoszenia kosztów administracyjnych, tak jak w przypadku zarządzania 401 (k).
• Kary za wcześniejsze wycofanie się. Oba rodzaje kont są niedostępne bez kary, dopóki właściciel konta nie osiągnie kwalifikowanego wieku 59½.