Jak działa budżetowanie dla firm

Budżet jest prognozą przychodów i wydatków w określonym przyszłym okresie. Budżety są wykorzystywane przez korporacje, rządy i gospodarstwa domowe. Budżety są integralną częścią efektywnego prowadzenia firmy. Budżetowanie dla firm służy jako plan działania dla menedżerów, a także punkt porównawczy na koniec okresu.

Proces budżetowania dla firm może być trudny, szczególnie jeśli klienci nie płacą w terminie lub przychodach, a sprzedaż jest przerywana. Istnieje kilka rodzajów budżetów używanych przez firmy, w tym budżety operacyjne i budżety główne, a także budżety statyczne i elastyczne. W tym artykule badamy, w jaki sposób firmy podchodzą do budżetowania, a także jak radzą sobie z brakiem budżetu.

Kluczowe dania na wynos

• Budżet to prognoza przychodów i wydatków w określonym okresie. Budżety są integralną częścią efektywnego prowadzenia firmy.
• Budżet statyczny to budżet z liczbami opartymi na planowanych produktach i danych wejściowych dla każdego z działów firmy.
• Budżet przepływów pieniężnych pomaga menedżerom określić ilość gotówki generowanej przez firmę w danym okresie.
• Elastyczne budżety zawierają rzeczywiste wyniki i są porównywane ze statycznym budżetem firmy w celu wykrycia ewentualnych odchyleń.

Jak działają budżety

Kiedy większość ludzi myśli o budżetach, przychodzi na myśl budżet domowy. Chociaż proces budżetowania dla firm może się skomplikować, budżet zwykle porównuje przychody lub zyski firmy z jej kosztami lub wydatkami w danym okresie.

Oczywiście ustalanie i prognozowanie wydatków na różne wydatki oraz prognozowanie sprzedaży to tylko część tego procesu. Kierownictwo firmy musi również zmagać się z niezliczonymi innymi czynnikami, w tym prognozowaniem nakładów inwestycyjnych, które są dużymi zakupami środków trwałych, takich jak maszyny lub nowa fabryka.

Firmy muszą także planować bieżące potrzeby gotówkowe, niedobory dochodów i sytuację ekonomiczną. Bez względu na rodzaj działalności zdolność do oceny wydajności przy użyciu budżetów ma kluczowe znaczenie dla ogólnej kondycji finansowej firmy.

Rodzaje budżetów

Poniżej znajduje się kilka najczęstszych rodzajów budżetów wykorzystywanych przez korporacje przy prognozowaniu ich liczby.

Główny budżet

Większość firm zacznie od budżetu głównego, który jest prognozą dla całej firmy. Budżety główne zwykle prognozują cały rok obrotowy. Budżet główny będzie zawierał prognozy dotyczące pozycji w rachunku zysków i strat, bilansie i rachunku przepływów pieniężnych. Prognozy te mogą obejmować przychody, wydatki, koszty operacyjne, sprzedaż i wydatki inwestycyjne.

Budżet statyczny

Budżet statyczny to budżet z liczbami opartymi na planowanych produktach i danych wejściowych dla każdego z działów firmy. Budżet statyczny jest zwykle pierwszym krokiem budżetowania, który określa, ile firma ma i ile wyda. Budżet statyczny uwzględnia koszty stałe, które nie są zmienne ani zależne od wielkości produkcji i sprzedaży. Na przykład czynsz byłby kosztem stałym, niezależnie od wielkości sprzedaży dla firmy.

Niektóre branże, takie jak organizacje non-profit, otrzymują darowizny i dotacje, w wyniku czego budżet statyczny nie może przekroczyć. Inne branże wykorzystują budżety statyczne jako punkt początkowy lub numer bazowy, podobny do budżetu głównego, i dokonują korekt na koniec roku obrachunkowego, jeśli w budżecie potrzeba mniej więcej. Tworząc budżet statyczny, menedżerowie stosują metody prognozowania ekonomicznego w celu ustalenia realistycznych liczb.

Budżet operacyjny

Budżet operacyjny obejmuje wydatki i przychody generowane z codziennej działalności firmy. Budżet operacyjny koncentruje się na kosztach operacyjnych, w tym koszcie sprzedanych towarów (COGS) oraz przychodach lub dochodach. COGS to koszt bezpośredniej pracy i bezpośrednich materiałów związanych z produkcją.

Budżet operacyjny obejmuje również koszty ogólne i administracyjne bezpośrednio związane z produkcją towarów i usług. Budżet operacyjny nie obejmowałby jednak takich pozycji, jak wydatki inwestycyjne i zadłużenie długoterminowe.

Budżet przepływów pieniężnych

Budżet przepływów pieniężnych pomaga menedżerom określić ilość gotówki generowanej przez firmę w danym okresie. Wpływy i wypływy gotówki dla firmy są ważne, ponieważ wydatki należy pokryć z wygenerowanych środków pieniężnych. Na przykład monitorowanie ściągania należności, które są należne od klientów, może pomóc firmom w prognozowaniu stanu środków pieniężnych w danym okresie. Prognozowanie gotówki może być trudne, jeśli klienci mają 30 dni na zapłacenie faktury, a zamiast tego zapłacić w ciągu 90 dni.

Budżety przepływów pieniężnych pomagają zbadać wcześniejsze praktyki, aby sprawdzić, co działa, a co nie, i dokonać korekt. Na przykład firma może złożyć wniosek o krótkoterminową linię kredytową z kapitału obrotowego z banku, aby zapewnić gotówkę w przypadku, gdy klient spłaci opóźnienie. Ponadto firmy mogą poprosić o bardziej elastyczne opcje dla swoich zobowiązań na rachunkach, które są pieniędzmi należnymi dostawcom, aby pomóc w zaspokojeniu potrzeb w zakresie krótkoterminowych przepływów pieniężnych.

Wykorzystanie budżetu do oceny wydajności

Po zakończeniu okresu kierownictwo musi porównać prognozy z budżetu statycznego lub głównego z wynikami firmy. Na tym etapie firmy obliczają, czy budżet był zgodny z planowanymi wydatkami i dochodami.

Elastyczny budżet

Elastyczny budżet to budżet zawierający dane liczbowe oparte na rzeczywistej produkcji. Elastyczny budżet jest porównywany z budżetem statycznym firmy, aby zidentyfikować wszelkie odchylenia (lub różnice) między prognozowanymi wydatkami a rzeczywistymi wydatkami.

Dzięki elastycznemu budżetowi budżetowe wartości dolara (tj. Koszty lub ceny sprzedaży) są mnożone przez rzeczywiste jednostki, aby określić, jaka konkretna liczba zostanie podana do poziomu produkcji lub sprzedaży. Obliczenia dają łączne koszty zmienne związane z produkcją. Drugim elementem elastycznego budżetu są koszty stałe. Zazwyczaj koszty stałe nie różnią się między budżetami statycznymi i elastycznymi.

Ponieważ elastyczne budżety używają liczb z bieżącego okresu - sprzedaży, przychodów i wydatków - mogą pomóc w tworzeniu prognoz opartych na wielu scenariuszach. Firmy mogą obliczać różne wyniki na podstawie różnych wyników, takich jak sprzedaż lub wyprodukowane jednostki. Elastyczne lub zmienne budżety pomagają menedżerom planować zarówno niską, jak i wysoką wydajność, aby pomóc się przygotować niezależnie od wyniku.

Odchylenia budżetowe

Jak wspomniano wcześniej, mogą wystąpić rozbieżności między budżetem statycznym a rzeczywistymi wynikami. Dwie powszechne wariancje nazywane są elastyczną wariancją budżetu i wariancją wielkości sprzedaży.

Elastyczna wariancja budżetu porównuje elastyczny budżet z faktycznymi wynikami, aby określić wpływ cen lub kosztów na operacje.

Wariancja wielkości sprzedaży porównuje elastyczny budżet z budżetem statycznym, aby określić wpływ, jaki poziom działalności sprzedażowej firmy miał na jej działalność.

Z tych dwóch budżetów firma może opracowywać indywidualne elastyczne i statyczne budżety dla dowolnego elementu swojej działalności. Odchylenia są klasyfikowane jako korzystne lub niekorzystne.

Jeśli wariancja wielkości sprzedaży jest niekorzystna (elastyczny budżet jest mniejszy niż budżet statyczny), sprzedaż firmy (lub produkcja z odchyleniem wielkości produkcji) okaże się mniejsza niż oczekiwano.

Gdyby jednak elastyczna wariancja budżetu była niekorzystna, byłby to wynik cen lub kosztów. Wiedząc, gdzie firma nie osiąga lub nie osiąga wyznaczonego poziomu, menedżerowie mogą skuteczniej oceniać wyniki firmy i wykorzystywać wyniki do wprowadzenia niezbędnych zmian.

Elastyczny budżet może pomóc firmom uwzględniać zarówno zmienne, jak i stałe wydatki, tworząc bardziej dynamiczny proces i prowadząc do lepszych prognoz.

Wdrażanie budżetów

W przypadku większości firm wydatki pojawiają się od czasu do czasu. Budżety statyczne zazwyczaj działają jako wytyczne, co oznacza, że ​​można je zmienić lub dostosować po zidentyfikowaniu odchyleń za pomocą elastycznego budżetu. Rozumiejąc różne rodzaje budżetowania, menedżerowie mogą uzyskać bogactwo informacji dzięki analizie różnic budżetowych prowadzących do bardziej świadomych decyzji biznesowych.