Zubożenie procentowe
Zubożenie procentowe to odliczenie podatkowe, które przypisuje ustalony procent zubożenia do dochodu brutto uzyskanego z wydobywania paliw kopalnych, minerałów lub innych nieodnawialnych zasobów z ziemi. Zmniejszenie procentowe stanowi zachętę dla wiertników i inwestorów do rozwoju krajowej produkcji minerałów i energii.
ŁAMANIE W DÓŁ Procent wyczerpania
Reguły rozliczania ropy i gazu wymagają, aby koszty poniesione na znalezienie, rozwój i pozyskanie minerałów oraz właściwości wydobywających ropę i gaz muszą być kapitalizowane. Zubożenie jest formą amortyzacji zasobów mineralnych, która umożliwia odliczenie tych skapitalizowanych kosztów od dochodu podlegającego opodatkowaniu w celu odzwierciedlenia malejącej produkcji zasobów w miarę upływu czasu. Procent wyczerpania jest miarą stopnia wyczerpania związanego z wydobyciem zasobów nieodnawialnych. Jest to ulga, którą niezależni producenci i właściciele należności licencyjnych mogą ubiegać się o dochód brutto podlegający opodatkowaniu nieruchomości odwiertu produkcyjnego.
Inwestycje w ropę naftową i gaz w odwiercie są obecnie jedną z najbardziej uprzywilejowanych pod względem podatkowym inwestycji dostępnych obecnie w Ameryce ze względu na ulgę z tytułu wyczerpania. Około 15% dochodu brutto z ropy i gazu jest zwolnione z podatku dla małych inwestorów i niezależnych producentów ropy i gazu. Nie ma limitu dolara co do całkowitej kwoty wyczerpania, którą można odliczyć od dochodu z kwalifikowanych zasobów nieodnawialnych. Jednak procentowe zużycie może zostać pobrane tylko z nieruchomości, która ma dochód (lub zyski) netto. Jeżeli nieruchomość rozpozna stratę netto za dany rok podatkowy, nie można odliczyć procentowego zużycia. Uszczuplenie procentowe jest ograniczone do 50 procent dochodu netto, pomniejszonego o koszty poszukiwań.
Dopuszczalne ustawowe odliczenie procentowe wyczerpania stanowi mniejszy dochód netto lub 15% dochodu brutto. Jeżeli dochód netto jest mniejszy niż 15% dochodu brutto, odliczenie jest ograniczone do 100% dochodu netto. Zubożenie procentowe to metoda zwrotu kosztów kapitałowych dozwolona dla prawie wszystkich zasobów naturalnych, z wyjątkiem drewna. IRS ustala różne wskaźniki zużycia dla różnych zasobów. Na przykład ropa i gaz mają 15% procent wyczerpania; 5% na piasek, żwir i tłuczeń; 14% dla boraksu, granitu, wapienia, marmuru, muszli mięczaka, potażu, łupku, steatytu i dwutlenku węgla wytwarzanych ze studni; 22% dla siarki i uranu; stopy złota, srebra, miedzi, rudy żelaza i niektórych łupków bitumicznych ze złóż w USA mają stawki ustalone na 15%; i tak dalej. Formuła procentowego wyczerpania wymaga pomnożenia dochodu brutto przez odpowiedni procent.
IRS zapewnia inną metodę określania uszczuplenia - uszczuplenie kosztów. Zmniejszenie kosztów jest łatwiejsze do obliczenia i wymaga od producentów odpisania rzeczywistych kosztów ich inwestycji w oparciu o ułamek wydobytych zasobów. Ponieważ procentowe odliczenie z tytułu uszczuplenia jest zryczałtowane, wynikająca z tego ulga podatkowa często przewyższa odliczenie z tytułu uszczuplenia kosztów, a zatem stanowi znaczną dotację dla kwalifikujących się przedsiębiorstw energetycznych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.