Wspornik podatkowy
Klatka podatkowa odnosi się do szeregu dochodów podlegających określonej stawce podatku dochodowego. Klasy podatkowe skutkują progresywnym systemem podatkowym, w którym opodatkowanie stopniowo wzrasta wraz ze wzrostem dochodu jednostki: niskie dochody mieszczą się w nawiasach podatkowych przy stosunkowo niskich stawkach podatku dochodowego, podczas gdy wyższe dochody mieszczą się w nawiasach wyższych.
Zrozumienie nawiasów podatkowych
W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service (IRS) korzysta z progresywnego systemu podatkowego, co oznacza, że podatnicy płacą najniższą stawkę podatku od pierwszego poziomu dochodu podlegającego opodatkowaniu w swoim przedziale, wyższą stawkę do następnego poziomu i tak dalej. Obecnie istnieje siedem federalnych przedziałów podatkowych, z których każdy ma inną stawkę, od 10% do 39, 6%, przy czym zakresy dolara w każdym są różne dla pojedynczych osób składających wnioski, żonatych wspólnych osób składających wnioski (i kwalifikujących się wdów segregatorów gospodarstw domowych, co daje 28 efektywnych przedziałów podatkowych. Corocznie dostosowuje się je do inflacji, stosując Indeks cen towarów i usług konsumpcyjnych.
Począwszy od 2018 r. Federalne przedziały podatkowe będą aktualizowane. Będzie jeszcze siedem nawiasów, ale nowe stawki podatkowe będą wynosić od 10% do 37%. Z dwoma wyjątkami - najniższym przedziałem podatkowym i drugim najwyższym - indywidualne stawki podatkowe będą ogólnie spadać. Zakresy dochodów objęte pewnymi nawiasami również ulegną zmianie, co potencjalnie oznacza, że wielu Amerykanów będzie płacić niższe podatki w 2018 r., A niektórzy zapłacą więcej.
Przy ustalaniu, który przedział podatkowy zastosować, podatnik powinien najpierw obliczyć swój dochód podlegający opodatkowaniu (dochód uzyskany i dochód z inwestycji minus korekty, odliczenia i zwolnienia indywidualne). Należy pamiętać, że od 2018 r. Do 2025 r. Nie będzie żadnych osobistych zwolnień.
Jak działają wsporniki podatkowe?
Weźmy przykład oparty na stawkach dla roku podatkowego 2017. Pojedyncze osoby, które mają dochody podlegające opodatkowaniu poniżej 9325 USD, podlegają 10% stawce podatku dochodowego (przedział minimalny). Pojedyncze osoby, które zarabiają więcej niż ta kwota, mają pierwsze 9325 USD dochodu opodatkowane według stawki 10%, ale ich zarobki przekraczające ten punkt odcięcia i do 37 950 USD podlegają stawce 15%, kolejnej grupie. Zyski od 37 950 USD do 91 900 USD są opodatkowane według stawki 25%, trzeciego przedziału. I tak dalej.
Wsporniki i stawki dotyczące jednego podatku dochodowego, 2017 r
| Oceniać | Podstawa opodatkowania dochodów | Należne podatki |
|---|---|---|
10% | 0–9325 USD | 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu |
15% | 9325 USD na 37 950 USD | 932, 50 USD plus 15% nadwyżki ponad 9325 USD |
25% | 37 950 USD do 91 900 USD | 5 226, 25 USD plus 25% nadwyżki ponad 37 950 USD |
28% | 91 900 USD do 191 650 USD | 18 713, 75 USD plus 28% nadwyżki ponad 91 900 USD |
33% | 191 650 USD do 416 700 USD | 46 643, 75 $ plus 33% nadwyżki ponad 191 650 $ |
35% | 416 700 USD do 418 400 USD | 120 910, 25 $ plus 35% nadwyżki ponad 416, 700 $ |
39, 60% | 418 400 USD + | 121 1055, 25 $ plus 39, 6% nadwyżki ponad 418, 400 $ |
Żonaty, składając wspólnie stawki podatkowe i stawki podatkowe, 2017 r
| Oceniać | Podstawa opodatkowania dochodów | Należne podatki |
|---|---|---|
10% | 0–18 650 USD | 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu |
15% | 18 650 do 75 900 USD | 1 865 USD plus 15% nadwyżki ponad 18 650 USD |
25% | 75 900 USD do 153 100 USD | 10 452, 50 USD plus 25% nadwyżki ponad 75 900 USD |
28% | Od 153 100 USD do 233 350 USD | 29 752, 50 USD plus 28% nadwyżki ponad 153 100 USD |
33% | 233 350 USD do 416 700 USD | 52 222, 50 USD plus 33% nadwyżki ponad 233 350 USD |
35% | 416.700 USD do 470.700 USD | 112 728 USD plus 35% nadwyżki ponad 416 700 USD |
39, 60% | 470 700 $ + | 131 628 USD plus 39, 6% nadwyżki ponad 470 700 USD |
Źródło: The Tax Foundation
Ponieważ przedziały podatkowe odnoszą się tylko do części dochodu, która osiąga odpowiednie progi, większość podatników musi uwzględnić kilka przedziałów przy obliczaniu kwoty, którą muszą zapłacić.
Oto jak będą wyglądać liczby w 2018 roku.
Wsporniki i stawki dotyczące jednego podatku dochodowego, 2018 r
| Oceniać | Podstawa opodatkowania dochodów | Należne podatki |
|---|---|---|
10% | 0 do 9525 USD | 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu |
12% | 9526 USD - 38 700 USD | 952, 50 USD plus 12% nadwyżki ponad 9525 USD |
22% | 38 701 USD - 82 500 USD | 4453, 50 USD plus 22% nadwyżki ponad 38.700 USD |
24% | 82 501 USD - 155 500 USD | 14 089, 50 USD plus 24% nadwyżki ponad 82 500 USD |
32% | 157 501–200 000 USD | 32 089, 50 USD plus 32% nadwyżki ponad 155 500 USD |
35% | 200 001–500 000 USD | 45 689, 50 USD plus 35% nadwyżki ponad 200 000 USD |
37% | 500, 001 $ + | 150 689 50 USD plus 37% nadwyżki ponad 500 000 USD |
Żonaty, składając wspólnie stawki podatkowe i stawki podatku dochodowego, 2018
| Oceniać | Podstawa opodatkowania dochodów | Należne podatki |
|---|---|---|
10% | 0–19 050 USD | 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu |
12% | 19 051–77 400 USD | 1905 plus 12% nadwyżki ponad 19 050 USD |
22% | 77 401 USD - 165 000 USD | 8 907 USD plus 22% nadwyżki ponad 77 400 USD |
24% | 165001 USD - 315 000 USD | 28 179 USD plus 24% nadwyżki ponad 165 000 USD |
32% | 315, 001–400 000 USD | 64 179 USD plus 32% nadwyżki ponad 315 000 USD |
35% | 400, 001– 600 000 USD | 91 379 USD plus 35% nadwyżki ponad 400 000 USD |
37% | 600, 001 $ + | 161 379 USD plus 37% nadwyżki ponad 600 000 USD |
Źródło: The Tax Foundation
Stawki podatkowe a przedziały podatkowe
Ludzie często odnoszą się do swoich przedziałów podatkowych i stawek podatkowych jako to samo, ale tak nie jest. Stawka podatkowa to procent, od którego dochód jest opodatkowany; każda grupa podatkowa ma inną stawkę podatkową (10%, 15%, 25% itp.), zwaną stawką krańcową. Ale większość podatników - wszyscy z wyjątkiem tych, którzy mieszczą się w minimalnym przedziale - mają dochód, który jest opodatkowany progresywnie, więc faktycznie podlegają kilku różnym stawkom, przekraczającym nominalną stawkę ich przedziału podatkowego. Twój przedział podatkowy niekoniecznie odzwierciedla, ile zapłacisz podatków ogółem.
Efektywna stopa podatkowa
Rozważmy na przykład następującą odpowiedzialność podatkową za jednego podmiotu, którego dochód do opodatkowania w wysokości 50 000 USD w 2018 r .:
Pierwsze 9525 USD jest opodatkowane według stawki 10%: 9525 USD x 0, 10 = 952, 50 USD
Następnie 9526 USD do 38.700 USD, czyli 29.174 USD, opodatkowane jest według stawki 12%: 29.174 USD x 0, 12 = 3500.08
Wreszcie, 11 300 USD jest opodatkowane według stawki 22%: 11 300 USD x 0, 22 = 2486, 00 USD
Dodaj należne podatki w każdym z nawiasów, a otrzymasz 925, 50 USD + 3500, 08 USD + 2468 USD = 6938, 58 USD.
Tak więc efektywna stawka podatkowa tej osoby wynosi około 14% jego dochodów.
Plusy i minusy wsporników podatkowych
Nawiasy podatkowe i progresywny system podatkowy, który tworzą, kontrastują z płaską strukturą podatkową, w której wszystkie osoby są opodatkowane według tej samej stawki, niezależnie od ich poziomu dochodów.
Zwolennicy nawiasów podatkowych i progresywnych systemów podatkowych twierdzą, że osoby o wysokich dochodach są bardziej zdolne do płacenia podatków dochodowych przy jednoczesnym zachowaniu stosunkowo wysokiego poziomu życia, podczas gdy osoby o niskich dochodach - które walczą o zaspokojenie swoich podstawowych potrzeb - powinny podlegać mniejszemu opodatkowaniu . Podkreślają, że sprawiedliwym jest, że zamożni podatnicy płacą więcej podatków niż biedni i klasa średnia, kompensując nierówność w podziale dochodów. To sprawia, że system progresywnego opodatkowania jest „progresywny” w obu znaczeniach tego słowa: rozwija się etapami i został zaprojektowany z myślą o podatnikach o niższych dochodach.
Zwolennicy twierdzą również, że ten system może generować wyższe dochody dla rządów i nadal być sprawiedliwy, pozwalając podatnikom obniżyć rachunki podatkowe poprzez korekty, takie jak odliczenia podatkowe i / lub ulgi podatkowe na wydatki, takie jak składki charytatywne. Teoretycznie wyższe dochody, które realizują podatnicy, mogą zostać ponownie wprowadzone do gospodarki. Ponadto stosowanie nawiasów podatkowych ma automatyczny efekt stabilizujący na dochody jednostki po opodatkowaniu, ponieważ zmniejszeniu funduszy przeciwdziała obniżenie stawki podatkowej, pozostawiając jednostce mniej znaczący spadek.
Przeciwnicy nawiasów podatkowych i progresywnych harmonogramów podatkowych twierdzą, że każdy, bez względu na dochód lub status ekonomiczny, jest równy z punktu widzenia prawa i nie powinno być dyskryminacji bogatych i biednych. Wskazują również, że progresywne opodatkowanie może prowadzić do znacznej rozbieżności między kwotą płaconych przez zamożnych ludzi podatków a kwotą reprezentacji rządowej, którą otrzymują. Nadal otrzymują tylko jeden głos na osobę, niezależnie od osobistego lub nawet krajowego odsetka płaconego podatku.
Przeciwnicy twierdzą również, że wyższe opodatkowanie przy wyższych dochodach może - i prowadzi - do zamożnych wydatków na wykorzystanie luk prawnych w prawie podatkowym i znalezienie kreatywnych sposobów na utrzymanie dochodów i aktywów - często w rezultacie ostatecznie ostatecznie płacą mniej podatku niż mniej zamożni, pozbawiając rząd dochodów. (Na przykład amerykańskie firmy, które przenoszą swoją siedzibę za granicę, często robią to, aby uniknąć amerykańskich podatków od przedsiębiorstw). Twierdzą również, że progresywny system w przeszłości doprowadził do obniżenia stóp oszczędności osobistych wśród podatników. Po wzroście do 11% w grudniu 2012 r. Stopa oszczędności osobistych stale spada, spadając do 2, 9% w listopadzie 2017 r., Według Banku Rezerw Federalnych w St. Louis.
Historia federalnych przedziałów podatkowych
Nawiasy podatkowe istniały w amerykańskim kodeksie podatkowym od momentu powstania pierwszego podatku dochodowego, kiedy rząd Unii uchwalił ustawę o podatku dochodowym z 1861 r., Aby pomóc w finansowaniu wojny z Konfederacją. Druga ustawa o dochodach z 1862 r. Ustanowiła dwa pierwsze przedziały podatkowe: 3% dla rocznych dochodów od 600 do 10 000 USD i 5% dla dochodów powyżej 10 000 USD (były to dni!).
Oryginalne cztery statusy zgłoszenia to: Pojedyncze, Wspólne małżeństwo, Osobiste małżeństwo osobno i Kierownik gospodarstwa domowego, chociaż stawki były takie same, niezależnie od statusu podatkowego.
W 1872 r. Kongres uchylił podatek dochodowy. Pojawił się dopiero po szesnastej poprawce do konstytucji; poprawka ratyfikowana w 1913 r. ustanowiła prawo Kongresu do nakładania federalnego podatku dochodowego. W tym samym roku Kongres uchwalił 1% podatek dochodowy dla osób zarabiających ponad 3000 USD rocznie i dla par zarabiających ponad 4000 USD, ze stopą podatkową od 1% do 7% od dochodów od 20 000 USD i więcej.
Z biegiem lat liczba przedziałów podatkowych zmieniała się. Kiedy w 1913 r. Rozpoczął się federalny podatek dochodowy, istniało siedem przedziałów podatkowych. W 1918 r. Liczba ta wzrosła do 78 nawiasów, od 6% do 77%. W 1944 r. Najwyższy wskaźnik osiągnął 94%, ale prezydent Kennedy obniżył go do 70%. Prezydent Reagan początkowo obniżył najwyższą stopę do 50%.
Następnie w Ustawie o reformie podatkowej z 1986 r. Upraszczono nawiasy, a stawki obniżono, tak że w 1988 r. Były tylko dwie nawiasy: 15% i 28%. Ten system trwał tylko do 1991 r., Kiedy dodano trzeci przedział 31%.
Od tego czasu wprowadzono dodatkowe nawiasy, dzięki czemu teraz zatoczyliśmy pełne koło i powróciliśmy do siedmiu nawiasów, struktury utrzymanej w przepisach podatkowych z 2017 r.
Z szerszej perspektywy ekonomicznej analiza Fundacji Podatkowej sugeruje, że nowa ustawa podatkowa zwiększy długoterminowy produkt krajowy brutto (PKB) o 1, 7%. Wzrost gospodarczy spowodowałby wzrost płac o 1, 5% i stworzenie dodatkowych 339 000 miejsc pracy w pełnym wymiarze godzin. Na poziomie makro przeciętni podatnicy odnotowaliby wzrost dochodów po opodatkowaniu o 1, 1% w ciągu następnej dekady. Nowe prawo podatkowe może być szczególnie korzystne dla rodzin z dziećmi, ze względu na podwojenie ulgi podatkowej na dzieci oraz przepis, że zwrot 1400 USD z 2000 USD kredytu podlega zwrotowi.
Krajowe wsporniki podatkowe
Niektóre stany nie mają podatku dochodowego: Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming. New Hampshire i Tennessee tylko dywidendy podatkowe i dochody odsetkowe.
Osiem stanów ma strukturę zryczałtowaną, z jedną stawką mającą zastosowanie do dochodu rezydenta: Kolorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Karolina Północna, Pensylwania i Utah.
W innych stanach liczba nawiasów podatkowych waha się od dwóch do nawet 10 nawiasów (w Missouri i Calfornia) i 12 nawiasów (na Hawajach). Krańcowe stawki podatkowe w tych nawiasach również znacznie się różnią. Kalifornia ma najwyższą wartość, wynoszącą maksymalnie 13, 3%.
Krajowe przepisy dotyczące podatku dochodowego mogą, ale nie muszą, odzwierciedlać przepisy federalne. Na przykład niektóre stany zezwalają rezydentom na stosowanie federalnego zwolnienia osobistego i standardowych kwot odliczenia do obliczania stanowego podatku dochodowego, podczas gdy inne mają własne zwolnienia i standardowe kwoty odliczenia.
Jak znaleźć ulgę podatkową
Istnieje wiele źródeł online, aby znaleźć konkretny federalny przedział podatku dochodowego. IRS udostępnia różnorodne informacje, w tym roczne tabele podatkowe, które zapewniają bardzo szczegółowe statusy składania wniosków podatkowych w krokach co 50 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu do 100 000 USD.
Inne strony internetowe udostępniają kalkulatory przedziałów podatkowych, które wykonują obliczenia matematyczne, o ile znasz swój status zgłoszenia i dochód podlegający opodatkowaniu. Twój przedział podatkowy może zmieniać się z roku na rok, w zależności od korekt inflacji oraz zmian twoich dochodów i statusu, dlatego warto sprawdzać co roku.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.