Federalny zastaw podatkowy
Zastaw podatkowy federalny jest prawem rządu USA do zachowania lub przejęcia mienia osobistego danej osoby, dopóki ta osoba nie zajmie się niezapłaconymi podatkami federalnymi. Internal Revenue Service wyśle zawiadomienie o federalnym zastawu podatkowym, który służy jako żądanie zapłaty. Jeśli jednak podatki nie zostaną zapłacone, IRS wystawi federalny zastaw na majątku osobistym.
Kluczowe dania na wynos
- Federalny zastaw podatkowy jest używany do opisania prawa rządu federalnego do zajęcia nieruchomości w przypadku należnych podatków.
- Wszelkie aktywa posiadane przez osobę fizyczną lub spółkę z tytułu podatków zwrotnych mogą zostać umieszczone na federalnym zastawu podatkowym, w tym na nabytym w czasie zastawu.
- Zwolnienie nieruchomości, złożenie wniosku o odstąpienie i umowy podporządkowania są tymczasowymi sposobami rozwiązania federalnego zastawu podatkowego.
- Najprostszym sposobem rozwiązania federalnego zastawu podatkowego jest zapłacenie całkowitego salda zaległych podatków.
- Federalny zastaw podatkowy różni się od opłaty podatkowej, która jest faktycznym zajęciem nieruchomości objętej zastawem.
Jak działa federalny zastaw podatkowy
Federalne zastaw podatkowy istnieje, gdy IRS ocenia dług podatnika. Następnie wysyłają podatnikowi rachunek, który wyjaśnia, ile jest winien podatnikowi. Nazywa się to wypowiedzeniem i wezwaniem do zapłaty. Jeśli zdecyduje się to zrobić, IRS dokona następnie zastawu na majątku osobistym w przypadku, gdy podatnik nie spłaci zadłużenia w terminie, przez zaniedbanie lub odmowę.
Zastaw ten dotyczy wszystkich aktywów podatnika, w tym papierów wartościowych, nieruchomości i pojazdów. Wszelkie aktywa, które podatnik nabywa podczas obowiązywania zastawu, można również przypisać do zastawu. Zastaw obejmuje również wszelkie nieruchomości biznesowe, prawa do nieruchomości biznesowych oraz należności związane z firmą. Jeżeli podatnik zdecyduje się złożyć wniosek o ogłoszenie upadłości, zastaw i dług podatkowy często są kontynuowane nawet po ogłoszeniu upadłości. Jest to znaczący czynnik federalnego zastawu podatkowego, ponieważ bankructwo w przeciwnym razie wymazuje dług danej osoby.
Federalne zastawy podatkowe różnią się od obciążeń podatkowych tym, że oznaczają jedynie prawo rządu do zajęcia nieruchomości, w przeciwieństwie do faktycznego zajęcia. IRS często „udoskonala” zastaw podatkowy, powiadamiając poszczególne stany i innych wierzycieli, że w pierwszej kolejności otrzymuje zapłatę za dane zaległe podatki. Federalne zastawy podatkowe zwykle znacznie obniżają zdolność kredytową danej osoby, a w wielu przypadkach osoby posiadające zastaw podatkowy muszą w całości zapłacić podatki przed odzyskaniem zdolności do uzyskania jakiegokolwiek finansowania.
W większości przypadków IRS wyda zastaw w ciągu 30 dni od otrzymania pełnej zapłaty salda należnych podatków.
Uwagi specjalne
Najprostszym sposobem na pozbycie się federalnego zastawu podatkowego jest terminowe uregulowanie wszystkich należnych podatków. Jeśli jednak nie jest to możliwe, podatnik może poradzić sobie z zastawem na inne sposoby. Na przykład podatnik może zwolnić określoną nieruchomość. Oznacza to, że usuwają zastaw z określonego mienia, na przykład domu. Jednak nie wszyscy podatnicy lub nieruchomości kwalifikują się do zwolnienia. Publikacja 783 zawiera szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących zwalniania mienia w związku ze zwalczaniem zastawu.
Innym przykładem działań podejmowanych przeciwko federalnemu zastawowi podatkowemu jest umowa podporządkowania: zgodnie z umową podporządkowania IRS zgadza się pozostać w tyle za innym wierzycielem pod względem pierwszeństwa. Chociaż podporządkowanie faktycznie nie usuwa zastawu z jakiejkolwiek nieruchomości, czasami ułatwia podatnikowi uzyskanie kolejnej hipoteki lub pożyczki. Wreszcie osoba zadłużona wobec rządu federalnego może złożyć wniosek o wycofanie zastawu. Wycofanie eliminuje publiczne zawiadomienie o federalnym zastawu podatkowym. Podatnik jest nadal odpowiedzialny za dług, ale w przypadku wycofania IRS nie będzie konkurował z żadnymi innymi wierzycielami o majątek dłużnika.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.