Cel formularza IRS 5498

Jeśli masz jakiś rodzaj IRA, instytucja finansowa działająca jako powiernik lub powiernik musi co roku przekazywać Tobie i IRS zwrot informacji. Formularz o nazwie IRS Form 5498, IRA Contribution Information, przypomina formularz W-2 do raportowania płac. Zawiera informacje na temat wkładów IRA, najazdów, konwersji Roth IRA i wymaganych minimalnych dystrybucji (RMD).

Podstawy

Raportowanie dotyczy tradycyjnych IRA; obejmuje również IRA Roth, IRA SEP, IRA PROSTE i uznane IRA (które są tradycyjnymi planami składek pracowniczych lub IRA Roth, które są powiązane z kwalifikowanym planem emerytalnym pracodawcy). Rodzaj IRA jest oznaczony znakiem wyboru w polu 7 formularza. Formularz 5498 zawiera informacje (nazwisko, adres i federalny numer identyfikacyjny) o powierniku. Obejmuje ten sam rodzaj informacji dla uczestnika, który jest właścicielem IRA.

Informacje o wkładzie

Formularz zawiera wykaz składek wniesionych do IRA za rok podatkowy formularza (jeśli nie zostaną wniesione żadne składki, nie będzie wpisu). Wszystkie składki IRA na dany rok ze wszystkich rodzajów IRA są sumowane, wraz z sumą wpisaną w polu 1. Niektóre rodzaje składek są następnie specjalnie wyodrębniane: pole 10 dla Roth IRA, pole 8 dla SEP i pole 9 dla SIMPLE. Uznane IRA są traktowane jak zwykłe IRA; mogą to być tradycyjne lub Roth IRA. Formularz nie zawiera informacji, czy składka podlega odliczeniu.

Formularz (pole 2) podaje również składki na rolowanie. W przypadku IRA dozwolone jest tylko jedno przejście w ciągu 12 miesięcy, ale nie ma limitu kwoty przeniesienia w dolarach. W ten sposób wypłata 15 000 USD z IRA może zostać przeniesiona do innej IRA; jest to zgłaszane w tym formularzu. (Aby uzyskać więcej informacji na temat rolowań IRA, patrz Przewodnik po 401 (k) I rolowaniach IRA i unikaniu podatków od rolowań IRA .)

Formularz nie zgłasza przelewów bezpośrednich, nazywanych przelewami powierniczymi. Możesz wykonać dowolną liczbę takich przelewów każdego roku.

Formularz należy przesłać do 31 maja, po roku, którego dotyczą składki. Tak więc formularz 2015, który jest należny do 31 maja 2016 r., Obejmuje składki wpłacone w 2015 r., A także składki wpłacone do 18 kwietnia 2016 r. Lub 19 kwietnia w przypadku Maine i Massachusetts (przedłużony termin płatności federalnej w 2015 r. deklaracje podatkowe), które są oznaczone jako składki za 2015 r.

Ze względu na datę dostarczenia formularza nie ma on na celu pomóc w zgłoszeniu Twojego wkładu (jeśli złożyłeś go do 15 kwietnia, już to zrobiłeś). Służy do pomocy IRS w upewnieniu się, że kwota odliczeń IRA w zeznaniach podatkowych właścicieli IRA jest zgodna z raportami powiernika. Podatnik, który domaga się odliczenia, które jest większe niż kwota zgłoszona na formularzu 5498, prawdopodobnie otrzyma pismo od IRS odnoszące się do rozbieżności. Pismo będzie wymagać dodatkowych podatków, odsetek i kar za niedopłatę podatku wynikającą z odliczenia przekraczającego kwotę zgłoszoną w formularzu.

Konwersje i reecharakteryzacje

Ramka 3 w formularzu podaje konwersje do Roth IRA. Kwota przeliczona na ten typ IRA nie ogranicza kwoty, którą można wnieść corocznie do IRA, w tym IRA Roth.

Jeśli dokonałeś konwersji i żałujesz tego działania, możesz je cofnąć, zmieniając charakterystykę konta nie później niż 15 października po roku, w którym konwersja została wykonana. Działanie to może być uzasadnione, jeśli wartość konta w momencie konwersji dramatycznie spadnie do 15 października. W ten sposób nie musisz zgłaszać dochodów z konwersji (pomijasz go ze zwrotu z przedłużenia lub złóż poprawiony zwrot, jeśli już go przesłałeś). Możesz wrócić do Roth IRA w następnym roku.

Informacje o wycofaniu i dystrybucji

Osoby w wieku 70½ i starsze, a także osoby, które odziedziczyły IRA, muszą co roku pobierać z konta wymagane minimalne wypłaty (RMD). RMD na bieżący rok oparte są na wartości rynkowej rachunku według stanu na 31 grudnia poprzedniego roku. Na przykład wartość konta na dzień 31 grudnia 2015 r. Określa RMD na 2016 r. Kwotę tę podano w polu 5 formularza 5498.

Formularz wskazuje (poprzez zaznaczenie w polu 11), czy RMD jest wymagane w roku, w którym otrzymano formularz (np. Formularz z 2015 r. Wskazuje, czy RMD jest konieczne w 2016 r.). Formularz podaje także kwotę RMD, którą należy podjąć (na podstawie niektórych obliczeń dokonanych przez powiernika) (pole 12b) oraz datę RMD (pole 12a).

Aby ułatwić RMD, należy dostarczyć formularz do 31 stycznia, wskazując wartość rachunku na dzień 31 grudnia 2015 r. Tak więc formularz przedstawiający wartość rachunku na dzień 31 grudnia 2015 r. Należy dostarczyć do 1 lutego 2016 r. (31 stycznia to niedziela). (Aby uzyskać więcej informacji na temat RMD, zobacz Jak obliczyć wymagane minimalne rozkłady.)

Jeśli wziąłeś z IRA wypłatę w wysokości przekraczającej 10 USD, otrzymasz Formularz 1099-R, Wypłaty z emerytur, rent, emerytur lub planów podziału zysków, IRA, umów ubezpieczenia itp. Informacje z tego formularza pomagają Ci zgłosić podział i jego część podlega opodatkowaniu.

Dolna linia

Dowiedz się, w jaki sposób formularz 5498 jest pomocny w wypełnianiu zeznania podatkowego i określaniu RMD w razie potrzeby. Nie musisz nic robić z samym formularzem; nie dołączasz go do swojego zwrotu. Po prostu przechowuj go w ewidencji podatkowej. (Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, zobacz Jak długo powinienem przechowywać moje dokumenty podatkowe? )