Cel formularza IRS 990

Organizacje zwolnione z podatku dochodowego muszą jednak co roku zgłaszać swoje działania do urzędu skarbowego. Ta roczna sprawozdawczość jest wymogiem stworzonym przez Internal Revenue Code (IRC). Coroczne sprawozdania są sporządzane na formularzu 990 Zwrot organizacji zwolniony z podatku dochodowego. Organizacje te są zwolnione z przepisów sekcji 501 (c) IRC (różne rodzaje organizacji charytatywnych), 527 (organizacje polityczne) lub 4947 (a) (nieobjęte trustami charytatywnymi). Fundacje prywatne nie składają tego formularza; mają swoje własne roczne wymagania dotyczące zgłoszenia (formularz 990-PF).

Formularz 990 musi zostać złożony przez organizację zwolnioną, nawet jeśli jeszcze nie złożył formularza 1023 w IRS, aby otrzymać oficjalne zatwierdzenie jego statusu zwolnionego z podatku. (Patrz Cel formularza IRS 1023. ) Jednak niektóre organizacje są zwolnione z wypełniania formularza (patrz instrukcje do formularza). W przeciwieństwie do prywatnych deklaracji podatkowych, formularz ten jest otwarty do publicznej kontroli.

Przegląd formularza

Formularz ma na celu dać rządowi i opinii publicznej obraz działań organizacji każdego roku. Prawdopodobnie niektórzy współpracownicy opierają swoje decyzje dotyczące obdarowywania na tym, czego uczą się z formularza. Ilość informacji wymaganych od organizacji jest duża; instrukcje do formularza uruchomić 100 stron. Organizacja może podlegać surowej karze, jeśli nie złoży wniosku na czas.

Ten 12-stronicowy formularz składa się z różnych części:

• Część I to streszczenie organizacji. Wymaga informacji o działaniach i zarządzaniu organizacją (np. Jej misji, liczbie pracowników i wolontariuszy itp.), Jej przychodach, wydatkach i majątku netto lub sald funduszy.
• Część II to blok podpisu, w którym funkcjonariusz organizacji potwierdza pod karą krzywoprzysięstwa, że ​​informacje są prawdziwe, poprawne i kompletne, zgodnie z jego najlepszą wiedzą.
• Część III jest oświadczeniem o osiągnięciach organizacji, w tym o jej misji oraz wydatkach i przychodach z tytułu trzech największych usług programowych organizacji.
• Część IV to lista kontrolna harmonogramów, które należy wypełnić i dołączyć do formularza (wyjaśnione później).
• Część V dotyczy oświadczeń o innych zgłoszeniach IRS i zgodności podatkowej. Na przykład, jeśli organizacja może otrzymywać składki podlegające odliczeniu od podatku, musi wskazać, czy przekazała dawcom wymagane uzasadnienie ich darowizn.
• Część VI zawiera informacje o organie zarządzającym i zarządzaniu organizacją, a także o jej zasadach.
• W części VII wymieniono rekompensatę wypłaconą obecnym i byłym funkcjonariuszom, dyrektorom, powiernikom, kluczowym pracownikom, pracownikom otrzymującym rekompensatę przekraczającą 100 000 USD oraz maksymalnie pięciu niezależnym kontrahentom otrzymującym wypłatę ponad 100 000 USD od organizacji.
• Część VIII stanowi zestawienie dochodów organizacji z funduszy powiązanych lub zwolnionych oraz niepowiązanych dochodów z działalności gospodarczej (która wymaga złożenia formularza 990-T; dochód ten nie jest zwolniony)
• Część IX dotyczy zgłaszania wydatków organizacji.
• Część X to bilans organizacji.
• Część XI stanowi uzgodnienie aktywów netto organizacji.
• Część XII wyjaśnia sprawozdania finansowe i sprawozdawczość organizacji (np. Czy używa gotówki, memoriałowej lub innej metody raportowania do przygotowania formularza i czy jej sprawozdania finansowe zostały opracowane i sprawdzone przez niezależnego księgowego).

Oprócz formularza organizacja może być zmuszona dołączyć różne formularze (od A do O i R) do formularza. Wybór harmonogramów zależy od odpowiedzi na pytania w całym formularzu. Jednym harmonogramem stosowanym przez większość organizacji do przekazywania informacji uzupełniających do formularza 990 jest harmonogram O.

Uproszczone archiwizowanie

Zamiast wypełniać formularz 990, organizacja może być uprawniona do wypełnienia uproszczonego formularza 990-EZ, Zwrot krótkiego formularza zwolnionego z podatku dochodowego od organizacji. Ten czterostronicowy formularz wymaga podania niektórych, ale nie wszystkich, informacji z formularza 990. To może być wykorzystywany przez organizację z przychodami brutto poniżej 200 000 USD i suma aktywów poniżej 500 000 USD na koniec roku podatkowego. Ten krótki formularz jest również otwarty do publicznej kontroli.

Dolna linia

Ceną zwolnienia podatkowego dla organizacji jest pełne ujawnianie jej działalności każdego roku. Podanie wszystkich informacji wymaganych w formularzu prawdopodobnie będzie wymagać pomocy specjalisty podatkowego zorientowanego w tej dziedzinie prawa podatkowego.

Zobacz także: 5 kroków do utworzenia zwolnionej od podatku korporacji non-profit i jak założyć własną prywatną fundację.