Jak opodatkowane są obligacje oszczędnościowe?

Według Treasury Direct odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych EE są opodatkowane na poziomie federalnym, ale nie na poziomie stanowym lub lokalnym dla uzyskania dochodu. Odsetki te są również opodatkowane podatkami od nieruchomości i podatków federalnych i stanowych, darowizn i akcyzy. Odsetki to kwota, za którą obligacja może być wykupiona powyżej wartości nominalnej obligacji, która jest pierwotną ceną zakupu.

Własność obligacji określa, kto jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku od odsetek. Jeżeli jedna osoba kupuje obligację i jest jedynym właścicielem dożywotnio przez nią, to osoba ta jest zobowiązana do zapłaty podatku od odsetek. Jeśli dziecko jest jedynym właścicielem, rodzic może zgłosić odsetki od obligacji i zapłacić podatki w zeznaniu podatkowym rodzica.

Okoliczności łagodzące

Jeśli jedna osoba kupi obligację i doda inną osobę do obligacji jako współwłaściciela i ta osoba pozostanie taka przez cały okres obowiązywania obligacji, to nabywca jest odpowiedzialny za podatki. Jeśli jedna osoba kupi obligację i wymieni inną osobę jako jedynego właściciela obligacji, osoba wymieniona jako właściciel jest odpowiedzialna za odsetki.

Jeżeli dwie osoby podzielą cenę zakupu obligacji, każda osoba jest odpowiedzialna za część podatków, która reprezentuje część udziałów własnościowych w obligacji. Na przykład, jeśli Jim i Bill kupią obligację o wartości 1000 USD, a Jim zapłaci 400 USD, a Bill zapłaci 600 USD, Jim jest odpowiedzialny za 40% podatków, a Bill jest odpowiedzialny za 60% podatków.

Wyjątek od reguły proporcjonalnej

Wyjątkiem od zasady proporcjonalności są małżonkowie, którzy mieszkają w stanach własności wspólnoty i którzy są odpowiedzialni za połowę podatków, jeżeli osobno składają swoje podatki. Podatki mogą być również podzielone, jeśli następują po nich prawa własności. Kiedy obligacja zmienia się, właściciele są odpowiedzialni tylko za podatki od części odsetek naliczonych w każdym okresie własności.

Tak więc, jeśli Jill była właścicielem obligacji w latach 2003–2007 przed zrzeczeniem się jej na rzecz Amy, która była jej właścicielem, Jill musi zapłacić podatki od odsetek naliczonych w latach 2003–2007, a Amy musi zapłacić podatki od odsetek uzyskanych po 2007 r.

Właściciele mogą czekać na zapłacenie podatków, kiedy wpłacą obligację, kiedy obligacja dojrzeje lub gdy zrzekną się obligacji na rzecz innego właściciela. Ewentualnie mogą płacić podatki rocznie wraz z narastaniem odsetek. Większość właścicieli decyduje się na odroczenie podatków do momentu wykupu obligacji. Obligacja, która osiągnęła termin zapadalności i przestała zarabiać odsetki, jest automatycznie uznawana za wykupioną, a kwotę odsetek zgłasza się do Internal Revenue Service. Dochód jest przychodem odsetkowym i jest wykazywany na 1099-INT, a właściciel uwzględnia go w rocznym zeznaniu podatkowym.

Jeżeli właściciel zdecyduje się na coroczne zgłaszanie dochodu odsetkowego, dochód z tej obligacji i wszystkich innych obligacji oszczędnościowych dla tego samego właściciela musi być nadal zgłaszany corocznie. W tym przypadku odsetki wciąż są naliczane i nie są otrzymywane. Gdy obligacja osiągnie termin wykupu, właściciel musi poinformować IRS, że odsetki są płacone co roku.