Branże, które nie mogą żądać kosztu sprzedanych towarów

Ogólnie rzecz biorąc, Internal Revenue Service (IRS) pozwala firmom odliczyć koszt towarów, które są wykorzystywane do wytworzenia lub zakupu produktów, które sprzedają dla ich działalności. Dla celów księgowych i podatkowych są one wymienione w pozycji koszt własny sprzedanych towarów (COGS).

Odliczenie to może być istotną korzyścią dla firm z sektora produkcyjnego lub wydobywczego, które dysponują kapitałochłonnymi, długimi procesami produkcyjnymi, a wartości COGS mogą być dość wysokie. Jednak nie wszystkie firmy mogą ubiegać się o odliczenie COGS, ponieważ nie wszystkie firmy mogą podać COGS w rachunku zysków i strat.

Wyłączenia z kosztów odliczenia sprzedanych towarów

Wiele firm usługowych w ogóle nie ponosi kosztów sprzedaży towarów. COGS nie jest szczegółowo omawiany w ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości (GAAP), ale COGS jest definiowany jako tylko koszt pozycji zapasów sprzedanych w danym okresie. Firmy usługowe nie tylko nie mają towarów do sprzedania, ale również firmy usługowe nie mają zapasów. Jeśli COGS nie jest wymieniony w rachunku zysków i strat, nie można zastosować odliczenia tych kosztów.

Przykłady firm świadczących wyłącznie usługi obejmują firmy księgowe, kancelarie prawne, rzeczoznawcy majątkowi, konsultanci biznesowi, profesjonalni tancerze itp. Chociaż wszystkie te branże ponoszą wydatki biznesowe i zwykle wydają pieniądze na świadczenie usług, nie wymieniają COGS. Zamiast tego mają tak zwany „koszt usług”, który nie jest wliczany do odliczenia COGS.

Koszt przychodu w porównaniu do COGS

Istnieją również koszty przychodów z bieżących usług kontraktowych, które mogą obejmować nawet surowce, bezpośrednią robociznę, koszty wysyłki i prowizje płacone pracownikom sprzedaży. Jednak nawet tych nie można uznać za COGS bez fizycznie wytworzonego produktu do sprzedaży. Witryna IRS wymienia nawet kilka przykładów „firm świadczących usługi osobiste”, które nie obliczają COGS na swoich rachunkach zysków i strat. Należą do nich lekarze, prawnicy, stolarze i malarze.

Wiele firm usługowych ma pewne produkty do sprzedania. Na przykład linie lotnicze i hotele są przede wszystkim dostawcami usług, takich jak odpowiednio transport i zakwaterowanie, a jednocześnie sprzedają prezenty, jedzenie, napoje i inne przedmioty. Te przedmioty są zdecydowanie uważane za towary, a te firmy z pewnością mają zapasy takich towarów. Oba te sektory mogą wymienić COGS na swoich rachunkach zysków i strat i ubiegać się o nie do celów podatkowych.

KOSZYKI i inne potrącenia

Koszty sprzedanych towarów obejmują bezpośredni koszt wytworzenia towaru lub hurtową cenę odsprzedanego towaru. Inne potencjalnie możliwe do odliczenia koszty obejmują siłę roboczą, zakładając, że siła robocza była bezpośrednio zaangażowana w proces produkcyjny towaru, zapasy, koszty wysyłki, fracht i bezpośrednio związane koszty ogólne.

Istnieją również koszty pośrednie, które można uwzględnić w COGS. Koszty pośrednie mogą obejmować czynsz, podatki, przechowywanie, obsługę, przepakowywanie i niektóre koszty administracyjne.

Firmy, które mogą ubiegać się o COGS, robią to zgodnie ze swoim harmonogramem C za pośrednictwem linii 42. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy firma dokładnie wyceni zapasy na początku i na końcu każdego roku podatkowego. Jeżeli koszt jest uwzględniony w KOS, nie może być ponownie liczony jako koszt biznesowy.